Упрощенная система налогообложения / вопрос 2

ВОПРОС 2

ООО «Василинка», осуществляющее бытовое обслуживание населения, с января 2003 года перешло на упрощенную систему налогообложения и выбрало объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов за 2003 год составила 300 000 руб., а сумма расходов — 284 000 руб.

Какую сумму единого налога должно заплатить ООО «Василинка» в бюджет?

2 400

18 000

3 000

Поздравляем! Ваш ответ правильный

К сожалению, Вы допустили ошибку. Расчет следовало производить следующим образом:

  1. Налоговая база

    300 000 − 284 000 = 16 000 руб.

  2. Налоговая ставка

    15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

  3. Сумма единого налога, исчисленная исходя из налоговой базы и налоговой ставки

    16 000 × 15 / 100 = 2 400 руб.

  4. Сумма минимального налога, исчисленная в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

    300 000 × 1 / 100 = 3 000 руб.

  5. Сравнение суммы минимального налога и суммы налога, исчисленной исходя из налоговой базы и налоговой ставки

    3 000 руб. > 2 400 руб.

Поэтому в бюджет следует уплатить единый налог в размере 3 000 руб.

Сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом фирма может учесть в качестве расходов в следующие налоговые периоды, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. В нашем примере такая разница составит (3 000 − 2 400), т.е. 600 руб.

продолжить